| Главная |
Максим ЧЕНГАЕВ: «Обзор налоговых послаблений для малого бизнеса в 2026 году»
26 февраля 2026 года Владимир Путин поручил правительству разработать поправки в НК с переходным режимом для малого бизнеса. 2 марта 2026 года Минфин опубликовал на своем сайте перечень будущих поправок в НК. 13 апреля 2026 года эти поправки были опубликованы в базе Госдумы. 14 апреля состоялось рассмотрение этого законопроекта сразу во втором и третьем чтениях. Поправки приняты. 15 апреля законопроект был одобрен Советом Федерации и направлен на подпись Президенту Российской Федерации.
1. Переход на УСН Поправки в НК РФ предусматривают, что в 2026 году можно перейти на УСН задним числом с 01.01.2026, подав уведомление до 01.06.2026. Такое право будет у ИП, которые в 2025 году применяли ПСН и превысили лимит дохода 20 млн. Сначала Минфин планировал, что срок сдачи уведомления для таких ИП будет 25.04.2026. Но теперь установили новый срок – 1 июня 2026 года. Если такие ИП ранее вовремя не подали уведомление о переходе на УСН, сейчас они вынуждены применять ОСНО. После поправок в НК у них будет право перейти на УСН задним числом.
2. Смена объекта по УСН Сменить объект налогообложения по УСН тоже можно будет задним числом с 01.01.2026, подав уведомление до 01.06.2026. Эта норма касается ИП с доходами более 20 млн рублей в 2025 году, которые:
Такие ИП смогут поменять объект «доходы» на объект «доходы минус расходы», объект «доходы минус расходы» на объект «доходы», если они вовремя не сориентировались и выбрали невыгодный для себя объект по УСН.
3. НДС и УСН с авансов Если предоплата от покупателя поступила при УСН без НДС, а отгрузка (за эту же цену) произошла при УСН с НДС, то можно уменьшить базу по УСН на этот НДС. Доход с минусом будет отражен в периоде отгрузки. Такую норму внесут в НК. Она будет действовать с 2025 года и касаться авансов, поступивших в том числе до 2025 года. Аналогичная норма применяется и сейчас. Это не прописано в НК, но такой алгоритм ФНС предложила в методичке, утвержденной письмом от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@. То есть если предоплату вы получили на УСН без НДС, а отгружали уже на УСН с НДС, можно уменьшить доход по УСН на сумму этого НДС.
4. Лимит дохода для НДС В доходы по УСН за 2025 год для целей определения лимита 20 млн по НДС не будут включать проценты по вкладам и остаткам на счетах ИП. Эта норма касается ИП на УСН и ПСН, у которых в 2025 году доход был ниже 60 млн руб., но выше 20 млн руб. Но действовать эта норма будет не с 1 января, а с 1 апреля 2026 года. Это значит, что если у какого-то ИП без учета процентов доход за 2025 год окажется ниже 20 млн, то он сможет в 2026 году работать без НДС, но только со 2 квартала. За 1 квартал 2026 года ему придется уплатить НДС. С 2026 года проценты по вкладам ИП на УСН облагаются НДФЛ как доходы обычных физлиц. В 2025 году такие доходы облагались налогом по УСН. Но для НДС-лимита их считать не надо.
5. Общепит без НДС В 2026 году временно не будет применяться условие для льготы по НДС в общепите о зарплате за прошлый год. Сейчас для льготы по НДС зарплата сотрудников за прошлый год (по данным РСВ) должна быть не меньше среднеотраслевой зарплаты в регионе. Это зарплатное условие временно отменили для бизнеса на УСН с доходами в 2025 году более 20 млн, но менее 60 млн руб. То есть при любой зарплате льгота будет, в том числе и при отсутствии сотрудников. Но это послабление для общепита будет работать только с 1 апреля. За 1 квартал 2026 года придется платить НДС. Но важно помнить: НДС за 1 квартал 2026 все равно нужно заплатить.
6. НДС после ПСН ИП, которые потеряли право на ПСН и стали платить НДС, получат право применить вычеты по НДС по таким расходам, понесенным при ПСН:
7. Пониженные взносы 7,6% Меняются условия по доходам для применений тарифа взносов 7,6% в обрабатывающем производстве. Сейчас доля 70% должна быть:
По новым правилам доля 70% должна быть:
То есть теперь не учитывают доходы за прошлый год и можно суммировать доходы от всех льготных кодов ОКВЭД из перечня. Эта поправка в НК будет применяться с 2026 года.
8. Пониженные взносы 15% Меняют условия по доходам для взносов 15% в малом и среднем бизнесе. Сейчас доля доходов 70% должна быть за текущий период от основного кода ОКВЭД, входящего в перечень из распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р.
Теперь с 2026 года при расчете доли 70% будут учитывать доходы от всех кодов ОКВЭД, входящих в перечень из распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. Поправки в НК РФ предусматривают, что в 2026 году можно перейти на УСН задним числом с 01.01.2026, подав уведомление до 01.06.2026. Такое право будет у ИП, которые в 2025 году применяли ПСН и превысили лимит дохода 20 млн. Сначала Минфин планировал, что срок сдачи уведомления для таких ИП будет 25.04.2026. Но теперь установили новый срок – 1 июня 2026 года. Если такие ИП ранее вовремя не подали уведомление о переходе на УСН, сейчас они вынуждены применять ОСНО. После поправок в НК у них будет право перейти на УСН задним числом.
 Последние новости
|
 |
