Не многих мучает вопрос - почему налог возрос?

Не являются исключением собственники недвижимого имущества, расположенного на территории Гурьевского муниципального района.

Не смотря на столь долгий период существования в муниципалитете налог на имущество физических лиц (далее – налог) на имущество физических лиц стал «притчей во языцех». Ситуация понятна, ведь он затрагивает интересы более 13 тыс. граждан, а это практически четверть населения Гурьевского района.

Установленный федеральным законодательством (Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц») порядок налогообложения прост. Однако результат налогообложения - сумма налога, которую обязан уплатить налогоплательщик - вызывает у некоторых граждан один вопрос: «Что повлияло на столь существенный рост налога за 2008 год?».

Тому три причины.

Во-первых, изменилась суммарная инвентаризационная стоимость имущества.

Во-вторых, переход ставки налога из одной группы в другую.

В-третьих, изменение с 2008 года порядка применения налоговой ставки по имуществу, находящемуся в долевой и(или) в совместной собственности.

Рассмотрим первую составляющую – суммарная инвентаризационная стоимость имущества, которая является налоговой базой при исчислении налога на имущество физических лиц. Как она изменялась в последние годы?

В период с 2005 по 2008 годы согласно решениям Гурьевского Совета депутатов при расчете налога к суммарной инвентаризационной стоимости применялись следующие повышающие коэффициенты оценки строений:

Такая практика применения повышающих коэффициентов пересчета оценки строений используется во всех муниципальных образованиях региона. Отметим, что в Гурьевском муниципальном районе уровень этих коэффициентов не самый высокий. Так, например, на 2008 год максимальный размер коэффициента 50 был установлен в Городском округе «Город Калининград»; в Светловском городском округе он принят равным 40, в Балтийском и Советском городских округах, как в Гурьевском – 35.

Таким образом, в 2008 году в Гурьевском городском округе вследствие изменения коэффициентов пересчета оценки строений, действующих в 2007 году, налоговая база (суммарная инвентаризационная стоимость) выросла в 1,6 раза. Почему же у некоторых граждан налог увеличился в 5-10 раз?

Рассмотрим вторую составляющую - ставка налога.

В период с 2005 по 2008 годы на территории Гурьевского района действовали одинаковые ставки налога на имущество физических лиц (приведены ниже):

В результате увеличения в 2008 году налоговой базы в 1,6 раза по сравнению с предыдущим годом из-за перехода налоговой ставки из одной группы в другую только у двух категорий налогоплательщиков произошел существенный рост налога.

Так, у первой категории при стоимости имущества в 2007 году 188-300 тыс. рублей ставка налога в 2008 году выросла в 3 раза (с 0,1% до 0,3%), и вместо ранее уплачиваемой годовой суммы налога 189 - 300 руб., сумма налога, подлежащая уплате в 2008 году, составила 900 - 1 400 рублей.

У второй категории при стоимости имущества в 2007 году -  314-500 тыс. рублей ставка налога в 2008 году выросла в 6,7 раза (с 0,3% до 2%), и вместо ранее уплачиваемой годовой суммы налога 943 – 1 500 руб., сумма налога, подлежащая уплате в 2008 году, составила 10 - 15 тыс. рублей.

Стоит отметить, что количество налогоплательщиков, попавших в эти две категории, не велико и составляет лишь чуть более 100 жителей района, или  0,8% от общей численности плательщиков налога на имущество физических лиц.

Теперь рассмотрим третью составляющую. Она распространяется только на имущество, находящееся в долевой и (или) общей совместной собственности.

В соответствии с письмом Минфина России от 21.04.2008 года № 03-05-04-01/19 по указанному имуществу изменена методика определения налоговой ставки. Так, до 2008 года она определялась исходя из инвентаризационной стоимости доли строения, с 1 января 2008 года - исходя из инвентаризационной стоимости всего строения (как единого объекта учета). Данное решение Минфина РФ также увеличивает размер налога.

Сравним сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком - собственником 1/2 доли дома за 2007 и за 2008 годы.

2007 год: инвентаризационная стоимость дома составляет 500 000 руб.; инвентаризационная стоимость 1/2 доли дома составляет 250 000 руб.; ставка налога исходя из стоимости доли 0,1%; сумма налога – 250 рублей (500 000 х 0,1 % х 1/2).

2008 год: инвентаризационная стоимость дома (с учетом К 35) составляет 800 000 руб.; ставка налога исходя из стоимости дома 2 %; сумма налога 8 000 рублей (800 000 х 2% х 1/2).

Во исполнение требований Министерства финансов РФ налоговые органы обязаны применять новый порядок, начиная с 1 января 2008 года. За прошлые налоговые периоды перерасчеты налоговых обязательств производится не будут.

С 2009 года, т.е. с момента образования поселений, налог на имущество физических лиц на территории Гурьевского муниципального района, является одним из немногочисленных налоговых доходов, участвующих в формировании доходной части бюджетов поселений, которые в условиях экономического кризиса оказались в еще более затруднительном положении, чем личные бюджеты граждан.

Но, несмотря на дефицит бюджетов поселений, на ближайших сессиях поселковых Советов в связи с многочисленными обращениями граждан планируется рассмотреть вопрос о снижении на 2010 год максимально установленную ранее ставку налога на имущество физических лиц с 2 процентов до 1 процента.

В общем, поселениям придется изыскивать резервы, но в каких направлениях?

Одно из них – увеличение поступлений от налога на имущество физических лиц за счет увеличения количества собственников жилья, в первую очередь – за счет собственников вновь построенных индивидуальных жилых домов.

Широко известна проблема ввода в эксплуатацию вновь возведенных строений. Одни граждане просто не торопятся это делать – налог платить не надо, так как не оформлено право собственности. А другие, наоборот, рады бы сдать в эксплуатацию «домик в деревне», да бюрократические проволочки мешают пополнять доходы местного бюджета.

И с теми и с другими администрации Гурьевского муниципального района и восьми поселений будут работать.

Обладателей построенных домов, не стремящихся получать свидетельства о собственности, придется понуждать делать это в незамедлительном порядке с применением установленных действующим законодательством санкций.

Процедура ввода в эксплуатацию новых строений достаточно длительная по времени. Кроме того, в виду участия помимо органов Администрации Гурьевского муниципального района и поселений еще множества иных структур, ей не подчиненных, процесс ввода, просто говоря, «обрастает» бюрократическими издержками и проволочками. Поэтому задача непосредственно Администрации Гурьевского муниципального района - предоставлять данную услугу, сокращая временные затраты граждан в рамках действующего законодательства.

И последнее. Все мы - граждане и представители исполнительной власти муниципалитетов района - осознаем, что рост доходной части местных бюджетов находится в прямой зависимости от уровня исполнительской дисциплины налогоплательщиков, в том числе и дисциплины плательщиков налога на имущество физических лиц. Иными словами рост доходной части местных бюджетов находится в прямой зависимости от количества добросовестных налогоплательщиков. И все мы должны понимать, что обязательства перед бюджетом в данной ситуации имеют не только налогоплательщики, но и муниципальная власть. Первые обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги, вторые - создавать благоприятные условия для деятельности добросовестных налогоплательщиков и увеличения их количества.

С вопросами, возникающими у граждан по тематике статьи, можно обращаться в Управление экономического развития по телефону: 8 (40151) 3-03-03. Администрации Гурьевского муниципального района.